首先小規(guī)模納稅人分為無賬零申報小規(guī)模納稅人和有賬小規(guī)模納稅人。如果是零申報小規(guī)模納稅人，其做賬報稅可以領零處理。如果是小規(guī)模納稅人，需要提供現(xiàn)金單據(jù)、銀行單據(jù)、發(fā)票、增值稅清單等資料。
零申報小規(guī)模納稅人的處理是非常簡單的，這里我們主要針對小規(guī)模納稅人做簡單講解。小規(guī)模納稅人如何做賬，主要是要注意增值稅的核算問題，按照小企業(yè)會計準則中關于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅。
對于小規(guī)模納稅人公司稅務而言，一般比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。在經(jīng)營期間需要按規(guī)定進行記賬報稅，小規(guī)模納稅人企業(yè)也需要建立賬簿，那么小規(guī)模納稅人做賬程序有什么?
1、及時收取并妥善保管好經(jīng)營期間產生的原始票據(jù)和憑證(包括發(fā)貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各類報銷單據(jù)等)，以為后續(xù)編制記賬憑證及賬務處理做好前期準備。
2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制，以記載企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務簡要內容，并確定會計分錄，它是登記明細分類賬和總分類賬的依據(jù)。
3、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。科目匯總表也稱“記賬憑證匯總表”，是定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證，是進行總分類賬登記的依據(jù)。
4、根據(jù)上述環(huán)節(jié)編制的記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。
5、根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表、現(xiàn)金流量表和損益表)，以簡明反映小規(guī)模納稅人真實財務狀況。
6、根據(jù)會計報表編制納稅申報表，計算出具體的企業(yè)應繳稅額，以為企業(yè)稅務申報做好相應準備。
7、將原始票據(jù)和憑證裝訂成冊，并進行妥善保管，以備查驗。
8、年終結轉損益。即在年末，將小規(guī)模納稅人企業(yè)損益類科目的余額全部結轉到“本年利潤”中，結轉后，損益科目為零。不過，若損益類科目發(fā)生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉較好。
9、編制年度會計報表，總結企業(yè)全年經(jīng)營狀況;根據(jù)年度會計報表編制各稅種的匯算清繳自查表，并按時完成匯算清繳。
小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。
因為小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，因而小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，即小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問題，所以小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。如果當月沒有產生銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這個相當于是費用類開支，可記入"主營業(yè)務稅金及附加"科目。
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